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부가가치세법 개정안 및 최근 변화 동향 2025년 부가가치세법 개정 배경과 입법 취지 2025년 부가가치세법 개정은 디지털 전환 가속화와 소규모 사업자의 세 부담 완화, 그리고 과세 형평성 확보라는 시대적 요구를 반영한 결과이다. 코로나19 이후 비대면 거래가 급증하면서 전자상거래 등 비정형적 공급 방식이 늘어났고, 기존 부가가치세 체계로는 세원 포착과 공정 과세가 어렵다는 지적이 있었다. 이에 따라 정부는 세제의 효율성과 형평성 제고를 위해 전자세금계산서 발행 확대, 간이과세자 기준 조정, 전자상거래 과세 규정 명확화 등의 제도 개선을 단행하였다. 또한 납세자의 신고 편의성 제고를 위한 디지털 행정 인프라도 함께 구축되어 부가가치세 제도의 현대화가 진행 중이다. 간이과세자 기준 상향과 영향 분석 2025년 개정안에서 가장 눈에 띄는 변화는 .. 2025. 4. 9.
부가가치세 탈세 사례 및 세무조사 리스크 허위세금계산서 발행과 탈세 사례 부가가치세 탈세에서 가장 빈번하게 발생하는 사례는 허위세금계산서의 발행이다. 이는 실질적인 거래가 없거나 거래 금액을 과장하여 세금계산서를 발행하는 방식으로, 매입세액을 부당하게 공제받기 위한 목적에서 이뤄진다. 예를 들어, A 업체가 B 업체와 허위로 세금계산서를 주고받은 후 B 업체는 해당 세금계산서를 근거로 매입세액을 공제받는 구조다. 이러한 행위는 2025년 세법상 명백한 조세포탈행위로 분류되며, 국세기본법 및 부가가치세법에 따라 조세범처벌법상의 형사처벌까지 받을 수 있다. 특히 전자세금계산서 의무발행제도가 정착된 이후에는 발행일, 공급자·공급받는자 정보, 공급내역 등을 국세청 전산시스템이 실시간으로 분석하고 있어, 허위계산서는 거의 실시간으로 적발된다. 매출 누락.. 2025. 4. 9.
가맹사업(프랜차이즈)과 부가가치세 계산법 가맹사업과 부가가치세 과세 대상 가맹사업은 본사(가맹본부)가 가맹점에게 상호, 상표, 영업 노하우 등을 사용할 수 있는 권리를 부여하고 대가를 받는 사업 형태로, 이때 발생하는 거래 대부분은 부가가치세 과세 대상이다. 가맹점은 가맹본부에 로열티, 물품대금, 광고비 등을 지급하며, 이들 항목은 모두 부가가치세 신고 시 과세표준에 포함된다. 2025년 부가가치세법에 따르면, 가맹사업에서의 재화 또는 용역의 공급은 일반적인 과세 원칙에 따라 판단되며, 가맹본부가 제공하는 영업지원·교육·광고 서비스 등도 용역 제공으로 간주되어 과세 대상에 해당된다. 특히, 로열티 수입은 사업소득으로 분류되며 10%의 부가가치세가 추가로 부과된다. 가맹수수료와 부가가치세 계산 방식 가맹점이 가맹본부에 지급하는 가맹수수료는 대표적.. 2025. 4. 9.
법인의 부가가치세 신고 시 유의사항 법인사업자와 부가가치세 신고 의무 2025년 현재 대한민국의 세법에 따르면 모든 법인사업자는 일반과세자로 간주되며, 부가가치세법상 정기적인 신고·납부 의무를 부담한다. 법인은 연 2회(1기와 2기) 확정신고를 기본으로 하며, 각 기의 중간에 예정신고 또는 예정고지 방식으로도 신고를 진행한다. 1기 확정신고는 1월 1일부터 6월 30일까지의 거래에 대해 7월 25일까지 신고·납부해야 하며, 2기는 7월 1일부터 12월 31일까지의 거래로 1월 25일까지 제출해야 한다. 법인은 매출 규모와 관계없이 일반과세자로 분류되며, 간이과세 적용이 불가하다는 점에서 개인사업자와 차이가 있다. 이는 세금계산서 발행, 매입세액 공제, 영세율 적용 등 다양한 부가가치세 제도 적용 시 반드시 유념해야 할 부분이다.  전자세금.. 2025. 4. 9.
신용카드 매출과 현금영수증의 부가가치세 처리 신용카드 매출의 부가가치세 과세 기준 2025년 현재 부가가치세법에 따르면 신용카드 매출은 재화 또는 용역을 공급한 시점에 과세 대상이 되며, 신용카드로 결제되었다는 사실 자체가 과세 여부를 달라지게 하지는 않는다. 사업자는 신용카드로 매출이 발생할 경우 해당 거래 내역을 ‘전자적 방식’으로 국세청에 자동 제출하게 되며, 이는 세무상 매출 누락 방지에 중요한 역할을 한다. 신용카드 매출은 전자세금계산서를 별도로 발행하지 않아도 되지만, 부가가치세 신고 시에는 해당 매출을 정확히 반영해야 하며, 누락 시 가산세가 부과될 수 있다. 신용카드 매출의 경우 매출 시점 기준으로 세금계산서가 아닌 매출전표가 거래증빙으로 활용된다. 현금영수증 발급 의무와 부가가치세 신고 현금영수증은 일정 요건을 갖춘 경우 발급이 의.. 2025. 4. 8.
사업자 유형별 부가가치세 차이점 일반과세자와 간이과세자의 구분 기준 부가가치세법상 사업자는 일반과세자와 간이과세자로 구분되며, 이 구분은 연간 공급가액을 기준으로 결정됩니다. 연간 공급가액이 8천만 원 이상인 경우 일반과세자로 분류되며, 8천만 원 미만인 경우에는 간이과세자로 등록할 수 있습니다. 다만, 일정 업종이나 법인사업자, 외국인 등은 공급가액에 상관없이 일반과세자로 분류됩니다. 일반과세자는 매출과 매입에 대해 모두 세금계산서를 발행하고 공제를 적용받지만, 간이과세자는 세금계산서 발급이 제한되며 세액공제 역시 간소화됩니다. 이 구분은 사업자 등록 시점에 국세청 시스템을 통해 자동 판별되며, 이후 연간 실적에 따라 유형이 변경될 수 있습니다. 부가가치세 세율 적용의 차이 2025년 기준으로 일반과세자와 간이과세자에게 적용되는 부가.. 2025. 4. 8.
프리랜서 및 1인 사업자의 부가가치세 신고법 프리랜서의 부가가치세 과세 대상 이해 프리랜서와 1인 사업자도 일정 요건에 해당하면 부가가치세법상 과세 대상자로 분류됩니다. 부가가치세는 ‘사업상 재화 또는 용역을 공급하는 자’에게 과세되는 세목으로, 프리랜서도 반복적이고 계속적으로 수익을 창출하는 활동을 하는 경우 과세대상 사업자에 해당합니다. 예를 들어 웹디자이너, 카피라이터, 강사, 영상 편집자 등이 자신의 기술과 노동을 통해 용역을 제공하고 수익을 얻는다면 원칙적으로 부가가치세 납세의무가 발생합니다. 부가가치세는 최종소비자가 부담하되, 프리랜서 사업자는 이를 징수·신고·납부하는 역할을 수행하게 됩니다. 사업자등록과 신고 의무 프리랜서나 1인 사업자가 부가가치세를 합법적으로 처리하기 위해서는 반드시 사업자등록을 완료해야 합니다. 사업자등록은 국세청.. 2025. 4. 8.
전자상거래(이커머스)와 부가가치세 신고 전자상거래의 정의와 부가가치세 과세 대상 전자상거래(이커머스)는 인터넷, 모바일 앱 등 전자적 방법으로 상품 또는 용역을 판매하는 모든 상거래를 의미합니다. 2025년 현재, 대한민국 부가가치세법은 전자상거래를 일반적인 사업과 동일하게 ‘사업’으로 간주하며, 통신판매업자도 과세 대상 사업자로 분류합니다. 따라서 국내에서 물리적 점포 없이 온라인 플랫폼에서 재화를 판매하거나 용역을 제공하는 경우에도 부가가치세 납세의무가 발생합니다. 전자상거래의 경우, 재화의 공급시점이나 거래의 경로가 다양하므로 부가가치세 과세대상 여부를 명확히 판단하는 것이 중요합니다. 예를 들어, 온라인으로 주문 후 국내 배송되는 재화는 과세 대상이 되며, 소비자가 외국에서 직접 구매한 역외직구는 수입 시점에서 과세됩니다. 이커머스 사.. 2025. 4. 7.
해외직접투자(FDI)와 부가가치세 문제 해외직접투자(FDI)의 개념과 부가가치세와의 연관성 해외직접투자(Foreign Direct Investment, FDI)는 국내 기업이 외국에 자회사나 지점, 공장을 설립하거나 외국 기업의 지분을 취득하여 경영에 참여하는 투자 형태를 말합니다. 이는 단순한 포트폴리오 투자와 달리 경영 통제권 확보를 동반한다는 점에서 차별화되며, 투자금액과 경영 영향력에 따라 그 성격이 달라질 수 있습니다. FDI가 부가가치세와 관련되는 지점은, 해당 투자 과정에서 발생하는 물품 수출입이나 용역 제공에 부가가치세가 부과되거나 면세되는 경우입니다. 특히, 외국에 설립된 법인이 한국 내에서 부가가치세 과세 대상 거래를 하는 경우 국내 세법에 따라 일정한 신고 및 납세의무가 발생할 수 있습니다. 국외사업장의 과세 요건과 고정사.. 2025. 4. 7.

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